😎Ejemplo práctico

Esto en números sería así:

Supongamos que durante el 2024 tenemos lo siguiente, en abril depositamos $10,000 en un exchange para poder comprar BTC, al día siguiente realizamos una compra de 0.2 BTC a $5,000, y en mayo compramos 0.1 BTC pero ahora a $4,500. Para este caso tenemos entonces un costo de adquisición de $5,000 del BTC de abril y de $4.500 del BTC de mayo, sin embargo, en agosto queremos vender 0.15 BTC en $10,000, ¿qué costo de adquisición tiene ese 0.15 BTC?

(Los precios no son representativos del mercado y son solamente para desarrollo del ejemplo)

Revisemos este ejemplo con el método FIFO y su declaración:

Provisión del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

En este caso, al ser la enajenación menor al umbral de $227,400, no será necesario realizar la provisión del ISR.

Sin embargo, si nos pusiéramos en el caso que la transacción tiene un valor mayor o igual a este valor, deberemos retener el 20% de la operación y enterarlo mediante la declaración de la provisión del ISR.

Impuesto Sobre la Renta Anual (ISR)

En este caso aplicando el método FIFO, nos encontramos con que vendemos el primer 0.1 BTC completo, por lo tanto, hasta aquí nuestro coste de adquisición es $5,000.

Pero además de esto, necesitamos sumarle el costo base de los 0.05 BTC que nos falta de la compra de mayo.

De esta compra solo utilizaremos 0.05 BTC por lo que nuestro costo para la venta es de $2,250.

Todos estos costos deben ser rebajados de acuerdo a la cantidad de años transcurridos y actualizados por INPC.

Entonces para empezar a calcular nuestra ganancia rebajada y reajustada necesitamos:

Disminución de costo por año = 10% * Año transcurrido

Factor INPC = INPC mes anterior a enajenación / INPC Adquisición

Costo rebajado = Costo de Adquisición Original - Disminución de costo por año

Finalmente, tenemos que aplicar lo anterior de la siguiente forma:

Costo de Adquisición Final = Costo rebajado * Factor INPC

Por lo tanto, el costo de adquisición de nuestra venta de 0.15 BTC es de:

• Disminución de costo por año = $0 ya que no ha transcurrido ningún año

• Factor INPC BTC abril de 1.012 = 136.003 / 134.336

• Factor INPC BTC mayo de 1.014 = 136.003 / 134.087

Costo 0.1 BTC de abril:

$5.060 = ($5,000 - ($5,000 * 10% * 0 años)) * 1.012

Costo 0.05 BTC de abril:

$2.282 = ($2,250 - ($2,250 * 10% * 0 años)) * 1.014

Por lo tanto, nuestro costo final disminuido y reajustado es $7,342

Una vez obtenido nuestro costo de adquisición, podemos contrastar cuanto obtuvimos en la venta y nuestro coste de vender esos 0.15 BTC, esto es, $10,000 - $7,342, lo que nos da una Ganancia de $2,658.

Esta Ganancia, deberás declararla en el Impuesto Sobre la Renta Anual (ISR).

Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Mediante un CFDI deberás declarar esta venta, emitiendo el comprobante por los $10,000 dirigido a la persona en cuestión o al RFC general si no tuvieras conocimiento de la persona a quien le estas vendiendo tus criptomonedas.