Impuesto Sobre la Renta Anual (ISR)

Declaración de tenencias de criptomoneadas al 31 de diciembre de cada año

El ISR es donde deberás declarar tus ganancias obtenidas entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de cada año.

¿Cuándo se presenta el ISR?

En este aspecto existen dos instancias, la provisión de ISR y la declaración anual de ISR.

• La provisión de ISR se hace todos los meses y hasta el 15 del mes siguiente podrás declarar los resultados del mes actual. Ej. si harás la declaración del ISR de enero, entonces tendrás hasta el 15 de febrero para hacerlo. Mediante esta declaración estarás adelantando mensualmente para tu declaración anual de ISR.

• Por otra parte, tendrás la declaración anual de ISR que toma el resultado final del año y al cual se le debe descontar lo que ya has adelantado mediante la provisión de ISR. Esta declaración se realiza generalmente desde el 01 al 31 de abril de cada año, puedes revisar las fechas de declaración en el calendario fiscal del SAT o en sus redes sociales.

¿Quién está obligado a hacer la declaración?

Están obligados a presentar el ISR las personas físicas (y morales) residentes de México respecto de todos sus ingresos cualquiera sea la ubicación de la fuente de donde provengan, ya sea que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en crédito, en servicios o de cualquier otro tipo.

A su vez, están obligadas a presentar su declaración sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.

Por otro lado, las personas físicas residentes en el extranjero que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste.

¿Cómo declarar?

Para esto deberás trasladar el resultado que LedgiFi te entrega en la sección Impuestos, directamente a la declaración de Enajenación de Bienes en la página del SAT.

Tarifa del ISR anual 2023

La puedes encontrar en la pág. 767 de este documento.

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente del límite inferior
0.01	8,952.49	---	1.92
8,952.50	75,984.55	171.88	6.4
75,984.56	133,536.07	4,461.94	10.88
133,536.08	155,229.80	10,723.55	16
155,229.81	185,852.57	14,194.54	17.92
185,852.58	374,837.88	19,682.13	21.36
374,837.89	590,795.99	60,049.40	23.52
590,796.00	1,127,926.84	110,842.74	30
1,127,926.85	1,503,902.46	271,981.99	32
1,503,902.47	4,511,707.37	392,294.17	34
4,511,707.38	En adelante	1,414,947.85	35

...

Por último, generas el documento de ingreso, en el cual, tienes que indicar la modalidad de pago (domiciliación o ingreso a cuenta) y el número de cuenta donde se efectúa el pago.